今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、香港区号是多少 href="#...%E8%AF%B7%E9%97%AE:%E6%89%80%E4%BA%A4%E7%9A%84%E7%A8%8E%E6%AC%BE%E5%8F%AF%E4%BB%A5%E7%A8%8E%E5%89%8D%E5%88%97%E6%94%AF%E5%90%97?%E8%BF%98%E6%98%AF%E8%A6%81%E4%BD%9C%E4%B8%BA%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE?" title="...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?">...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利香港区号是多少益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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